Måste enskild firma redovisa moms?

Bara om du är momsregistrerad. Momsregistrering är obligatorisk när omsättningen överstiger 80 000 kr/år. Under det beloppet kan du frivilligt registrera dig om du vill kunna dra av ingående moms på inköp.

Hur ofta redovisar enskild firma moms?

Standardperioden är kvartalsvis. Om omsättningen understiger 1 miljon kr/år kan du ansöka om årsvis redovisning. Deklarationen lämnas senast den 26:e i månaden efter kvartalets slut.

Vilka momskonton används i enskild firma?

Utgående moms 25 %: konto 2611. Utgående moms 12 %: konto 2621. Utgående moms 6 %: konto 2631. Ingående moms 25 %: konto 2641. Ingående moms 12 %: konto 2642. Ingående moms 6 %: konto 2643.

Bokföra moms i enskild firma

Hur utgående och ingående moms bokförs, vilka konton som gäller och hur du hanterar momsdeklarationen kvartalsvis.

Lästid: ca 4 minuter Uppdaterad: 2026 Enskild firma

Kortfattat svar

Momsregistrering krävs vid omsättning över 80 000 kr/år. Bokför utgående moms på kredit (konto 2611) och ingående moms på debet (konto 2641). Varje kvartal redovisas nettot (utgående − ingående) till Skatteverket.

Momskonton i BAS-kontoplanen

Konto	Namn	Sats	Typ
2611	Utgående moms 25 %	25 %	Kredit vid försäljning
2621	Utgående moms 12 %	12 %	Kredit vid försäljning
2631	Utgående moms 6 %	6 %	Kredit vid försäljning
2641	Ingående moms 25 %	25 %	Debet vid inköp
2642	Ingående moms 12 %	12 %	Debet vid inköp
2643	Ingående moms 6 %	6 %	Debet vid inköp
1630	Avräkning skatter och avgifter	–	Skuld/fordran mot Skatteverket

Exempel – bokföra försäljning med moms

Du fakturerar en kund 12 500 kr (10 000 kr + 25 % moms 2 500 kr). Kunden betalar direkt via bank.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Bankkonto	12 500 kr
3011	Försäljning tjänster		10 000 kr
2611	Utgående moms 25 %		2 500 kr

Exempel – bokföra inköp med moms

Du köper material för 1 250 kr (1 000 kr + 25 % moms 250 kr) och betalar direkt.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6110	Kontorsmaterial	1 000 kr
2641	Ingående moms 25 %	250 kr
1930	Bankkonto		1 250 kr

Momsredovisning – kvartalsavräkning

Vid kvartalets slut sammanfattas momsen. Antag: utgående moms 2 500 kr, ingående moms 250 kr → netto att betala in: 2 250 kr.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2611	Utgående moms 25 %	2 500 kr
2641	Ingående moms 25 %		250 kr
1630	Avräkning skatter		2 250 kr

När du sedan betalar in 2 250 kr till Skatteverket:

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1630	Avräkning skatter	2 250 kr
1930	Bankkonto		2 250 kr

Deklarationsdatum: Kvartal 1 (jan–mars) → 26 maj. Kvartal 2 (apr–jun) → 17 aug. Kvartal 3 (jul–sep) → 26 okt. Kvartal 4 (okt–dec) → 26 feb.

Vanliga frågor

Bara om du är momsregistrerad. Obligatoriskt vid omsättning över 80 000 kr/år. Under det kan du frivilligt registrera dig för att kunna dra av ingående moms.

Skatteverket tar ut en förseningsavgift. Om momsen inte betalas in i tid tillkommer ränta. Upprepad sen redovisning kan leda till höjda avgifter och i värsta fall brott mot skatteförfarandelagen.

Ja, enskild firma som använder kontantmetoden för bokföringen redovisar normalt moms när betalningen sker (kassabaserad momsredovisning). Detta samstämmer med kontantmetoden.

Då har du en momsfordran – Skatteverket betalar tillbaka mellanskillnaden. Det kan hända vid stora inköp, t.ex. om du investerat i ny utrustning under kvartalet.