Vilket konto är kundfordringar?

Konto 1510 (Kundfordringar) är utestående belopp från kunder. Det är ett tillgångskonto och ökar när du skickar faktura (debet) och minskar när kunden betalar (kredit).

Hur bokför man en kreditnota till kunden?

Kreditnota är omvänd faktura – du ger kunden pengar tillbaka. Debet 3011 (intäkt minskar) + Debet 2611 (moms återtas) / Kredit 1510 (fordran minskar). Om kunden redan betalat: Kredit 1930 istället.

Måste varje faktura ha ett unikt fakturanummer?

Ja. Mervärdesskattelagen (ML 17 kap. 24 §) kräver att varje faktura har ett löpnummer, baserat på en eller flera serier, som unikt identifierar fakturan. Nummer får inte återanvändas och luckor i serien bör undvikas. De flesta faktureringsprogram hanterar detta automatiskt.

Vad händer vid delbetalning?

Bokför inkomna delbetalningen: Debet 1930 / Kredit 1510 för det betalda beloppet. Resterande skuld kvarstår på 1510 tills fullt betalt. Kontrollera att saldot på 1510 matchar de öppna fakturorna.

Hur bokför man en kundfaktura?

En kundfaktura skapar en kundfordran som löses ut när kunden betalar – eller skrivs av om kunden inte betalar.

Lästid: ca 4 minuter Av Anders Karlsson 17 jun 2025 Fakturametoden

Kortfattat svar

Utfärda faktura: Debet 1510 (kundfordran) / Kredit 3011 (intäkt) + Kredit 2611 (utgående moms).
Kund betalar: Debet 1930 / Kredit 1510.
Kunden betalar inte: Debet 6350 (kundförlust) / Kredit 1510.

Steg 1 – utfärda kundfaktura

Du fakturerar en kund 12 500 kr (10 000 kr + 25 % moms 2 500 kr), betalningsvillkor 30 dagar.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1510	Kundfordringar	12 500 kr
3011	Försäljning tjänster		10 000 kr
2611	Utgående moms 25 %		2 500 kr

Steg 2 – kunden betalar

30 dagar senare betalar kunden 12 500 kr till ditt bankkonto.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Bankkonto	12 500 kr
1510	Kundfordringar		12 500 kr

Alternativ – kunden betalar inte (kundförlust)

Om kunden inte betalar efter påminnelser och inkasso skrivs fordran av som kundförlust. Momsen kan återkrävas om fakturan avskrivs.

Avskrivning av kundfordran

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
6350	Kundförluster	10 000 kr
2611	Utgående moms (återkräv)	2 500 kr
1510	Kundfordringar		12 500 kr

Momsen: Om kunden aldrig betalar och fordran skrivs av kan du återkräva den ingående momsen (debet 2611 i avskrivningsverifikationen). Rådgör med revisor om tidpunkt och krav.

Kontantmetoden – direktbetalning vid faktura

Med kontantmetoden bokförs intäkten när betalningen inkommer – inte när fakturan skickas.

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Bankkonto	12 500 kr
3011	Försäljning tjänster		10 000 kr
2611	Utgående moms 25 %		2 500 kr

Vanliga frågor

Vilket konto är kundfordringar?: Konto 1510 (Kundfordringar) är utestående belopp från kunder. Det är ett tillgångskonto och ökar när du skickar faktura (debet) och minskar när kunden betalar (kredit).
Hur bokför man en kreditnota till kunden?: Kreditnota är omvänd faktura – du ger kunden pengar tillbaka. Debet 3011 (intäkt minskar) + Debet 2611 (moms återtas) / Kredit 1510 (fordran minskar). Om kunden redan betalat: Kredit 1930 istället.
Måste varje faktura ha ett unikt fakturanummer?: Ja. Mervärdesskattelagen (ML 17 kap. 24 §) kräver att varje faktura har ett löpnummer, baserat på en eller flera serier, som unikt identifierar fakturan. Nummer får inte återanvändas och luckor i serien bör undvikas. De flesta faktureringsprogram hanterar detta automatiskt.
Vad händer vid delbetalning?: Bokför inkomna delbetalningen: Debet 1930 / Kredit 1510 för det betalda beloppet. Resterande skuld kvarstår på 1510 tills fullt betalt. Kontrollera att saldot på 1510 matchar de öppna fakturorna.